Налоговые льготы предоставляются на беспрецедентно высоком уровне
По данным Министерства финансов, действующие налоговые преференции в области науки, технологий и инноваций соответствуют или даже превосходят аналогичные меры, применяемые в странах региона. В частности, отдельные положения о льготах по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на прибыль предприятий (НПП) носят уникальный характер и выходят за рамки прежнего налогового законодательства.
Так, Закон о налоге на прибыль предприятий № 67/2025/QH15 предусматривает ряд новых положений: предприятия вправе учитывать расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (R&D) в размере до двукратной величины фактических затрат; компании могут направлять до 20% прибыли до налогообложения в фонд развития науки и технологий (что вдвое превышает ранее установленный лимит в 10%); для высоких и стратегических технологий установлен особый льготный режим – ставка налога 10% в течение 15 лет, освобождение от налога на четыре года и снижение суммы налога на 50% в течение последующих девяти лет.
Что касается НДФЛ, то Закон № 109/2025/QH15 дополняется положениями об освобождении от налогообложения доходов в виде заработной платы и вознаграждений за выполнение задач в области науки, технологий и инноваций. Кроме того, на пятилетний срок освобождаются от налога доходы высококвалифицированных специалистов в сфере технологий и цифровых технологий.
В области импортных пошлин расширена политика освобождения от налога на оборудование, сырьё и комплектующие, непосредственно используемые в научно-технологической деятельности и цифровой промышленности. Льготы распространяются как на новые, так и на расширяемые инвестиционные проекты. Также предусмотрено освобождение от уплаты импортной пошлины сроком на пять лет с начала исследований или производства для импортируемого сырья, материалов и комплектующих, используемых научно-технологическими организациями, высокотехнологичными предприятиями и новыми компаниями, созданными в рамках проектов по выпуску высокотехнологичной продукции.
Оценивая данные меры, доцент, доктор наук Ли Фыонг Зуен с факультета налогов и таможенного дела Финансовой академии отметила, что Закон о НДФЛ был дополнен положениями об освобождении от налога в соответствии с резолюциями Национального собрания о пилотном применении специальных механизмов и политик, направленных на прорывное развитие науки, технологий, инноваций и национальной цифровой трансформации, а также на развитие частного сектора экономики.
«Можно сказать, что налоговые льготы являются одним из важнейших инструментов стимулирования инвестиций предприятий в научные исследования и разработки. Снижение затрат на технологические инвестиции за счёт налоговых преференций повышает готовность компаний к коммерциализации результатов исследований и укреплению их конкурентоспособности», – подчеркнула Ли Фыонг Зуен.
Повышение конкурентоспособности технологических предприятий
По мнению директора по бухгалтерскому учёту и налоговому консультированию компании «Trong Tin» Нгуен Ван Дыока, освобождение и снижение НДФЛ для экспертов и работников научно-технологической сферы имеет чёткую правовую основу, вытекающую из стратегических ориентиров партии и конкретизированную в национальном законодательстве. Эта мера представляет собой важную составляющую общей политики по развитию науки, технологий и инноваций, где человеческий капитал играет ключевую роль.
По его словам, налоговые льготы напрямую увеличивают реальные доходы работников, способствуют привлечению и удержанию высококвалифицированных кадров, а также создают условия для привлечения иностранных специалистов и снижения оттока квалифицированных кадров за рубеж. Вместе с тем для достижения максимального эффекта необходимо чётко определить круг получателей льгот и разработать подробные инструкции по их применению, чтобы избежать неравномерного использования или злоупотреблений.
С точки зрения бизнеса генеральный директор GHT Group Нгуен Као Зяп также отметил, что для технологических стартапов налоговые преференции создают дополнительное финансовое пространство для реинвестирования в исследования и разработки, совершенствование продукции и расширение рынков. Это особенно важно для молодых инновационных компаний на начальном этапе их становления и служит основой для их устойчивого развития.
Ожидается, что налоговые стимулы будут способствовать появлению новых предприятий, развитию технологических и инновационных бизнес-моделей и, как следствие, повышению качества роста частного сектора экономики.
По словам генерального директора акционерной компании Lancom Нгуен Ван Зунга, льготные положения по налогу на прибыль предприятий будут стимулировать бизнес к увеличению инвестиций в науку и технологии. Они позволят снизить налоговую нагрузку и одновременно усилят мотивацию компаний к вложениям в исследования и разработки, инновации и цифровую трансформацию.
По его мнению, налоговые льготы также помогут привлечь и удержать отечественных и зарубежных экспертов и учёных, а кроме того, увеличат объём ресурсов для реинвестирования и повысят конкурентоспособность вьетнамских технологических предприятий в таких сферах, как искусственный интеллект, полупроводниковая промышленность, программное обеспечение и биотехнологии.
